Körperschaftsteuer · Art. 28
Körperschaftsteuer in Montenegro: 9, 12 und 15 %
Montenegro besteuert den Gewinn von Unternehmen progressiv: 9 % auf den steuerpflichtigen Gewinn bis 100.000 Euro, 12 % auf den Teil zwischen 100.000 Euro und 1,5 Millionen Euro und 15 % auf den Teil über 1,5 Millionen Euro (Körperschaftsteuergesetz, Zakon o porezu na dobit pravnih lica, Art. 28). Die Steuererklärung wird innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerzeitraums elektronisch eingereicht, beim Kalenderjahr bis zum 31. März, und die Steuer ist in derselben Frist zu zahlen (Art. 40). Die Änderungen aus dem Amtsblatt 104/2026, die ab 1. Januar 2027 gelten, ändern diese beiden Artikel nicht.
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Morača · Rijeka Crnojevića · Kotor
01Steuerstufen
Steuerstufen
Jeder Satz gilt nur für seinen Teil des Gewinns (Art. 28 Abs. 2).
Bis 100.000 Euro
9 % des steuerpflichtigen Gewinns.
100.000 Euro bis 1,5 Millionen Euro
9.000 Euro plus 12 % auf den Betrag über 100.000 Euro.
Über 1,5 Millionen Euro
177.000 Euro plus 15 % auf den Betrag über 1,5 Millionen Euro.
02Erklärung und Zahlung
Erklärung und Zahlung
Steuererklärung
Elektronisch innerhalb von drei Monaten nach Ende des Zeitraums, für den die Steuer berechnet wird (Art. 40 Abs. 3 und 6).
Zahlung
Die in der Erklärung ausgewiesene Steuer ist in derselben Frist zu zahlen (Art. 40 Abs. 3).
Verrechnungspreise
Bei Geschäften mit nahestehenden Personen braucht das Unternehmen zusätzlich eine Verrechnungspreisdokumentation: Großsteuerpflichtige reichen sie mit der Erklärung ein, die übrigen halten sie bereit und legen sie auf Anforderung innerhalb von 45 Tagen vor (Art. 38c).
03Fragen
Fragen
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Montenegro?
Progressiv: 9, 12 und 15 %, je nach Höhe des steuerpflichtigen Gewinns (Art. 28).
Gilt der Satz von 15 % für den gesamten Gewinn?
Nein. 9 % gelten für die ersten 100.000 Euro, 12 % nur für den Teil bis 1,5 Millionen Euro und 15 % nur für den Teil darüber (Art. 28 Abs. 2).
Wann ist die Körperschaftsteuererklärung fällig?
Innerhalb von drei Monaten nach Ende des Steuerzeitraums: für das Kalenderjahr 2026 bis zum 31. März 2027. Die Erklärung wird elektronisch eingereicht, die Steuer ist in derselben Frist zu zahlen (Art. 40).
Was ändert sich ab 2027?
Die Änderungen aus dem Amtsblatt Montenegros 104/2026 gelten ab 1. Januar 2027. Sie fügen ein Kapitel mit Regeln gegen Gewinnverlagerung hinzu, das erst ab dem EU-Beitritt Montenegros angewendet wird (Art. 45a), und ändern weder die Steuersätze (Art. 28) noch die Erklärungsfrist (Art. 40).
Wo kann ich die Steuer berechnen?
Auf businesslanding.me gibt es einen Körperschaftsteuerrechner auf Englisch. Rechner (businesslanding.me)
04Quellen
Quellen
Die Aussagen dieser Seite stammen aus diesen Primärquellen; in Klammern stehen die Artikel. Quellen geprüft am (sluzbenilist.me).
05Weiterführend