تقارير الخبراء القضائيين والآراء الاستشارية
عندما تطلب المحكمة أو البنك أو المستثمر رقماً يصمد - هذا الرقم هو عملنا. تسع سنوات من الممارسة القضائية في القضايا التجارية والجنائية أمام محاكم بودغوريتسا ونيكشيتش وتشيتيني وبار. مراجعات تقارير الخبراء المعارضين خلال 24-48 ساعة. نقد مكتوب يمكن للمحامي تقديمه فوراً أمام المحكمة. نتبع إرشادات OECD لتسعير التحويل، معايير RICS وIVS للتقييم، IFRS للتقارير المالية. استنتاج يصمد أمام الاستجواب لأنه رياضيات وليس رأياً.
ماذا تحصل
- حجة تصمد أمام القاضي - ليس رأياً، رياضيات قابلة للدفاع
- مراجعة تقارير الخبراء المعارضين خلال 24-48 ساعة مع استنتاج مكتوب
- تقرير يقرأه محاميك كتعليمات قبل الجلسة
- DCF وتسعير التحويل وفقاً لـOECD - البنوك والضرائب تقبل
- تحليل جنائي لمئات الآلاف من المعاملات - بفرضيات وليس تخمينات
- استنتاج يصمد أمام الاستجواب
ماذا نفعل تحديداً
تقارير الخبراء القضائيين
إجراءات تجارية وجنائية ومنازعات الميراث. تعيينات من محاكم بودغوريتسا ونيكشيتش وتشيتيني وبار وبيراني. تقارير مكتوبة 30-200 صفحة حسب التعقيد. دفاع شفهي في الجلسات مع تحضير مكتوب للمحامي.
مراجعات تقارير الخبراء
تقارير معارضة تشك بصحتها. مراجعة خلال 24-48 ساعة. نقد مكتوب مع إشارات للمعايير المنهجية، الافتراضات الخاطئة، الأخطاء الحسابية، عدم الامتثال لـIFRS/IVS/OECD. غالباً ما يلغي الحكم الابتدائي.
خبرة استشارية للمحامين
المستشار الصامت. لست خبيراً معيناً قضائياً - تعمل للطرف. نعد المحامي لاستجواب خبير الطرف المعارض، أين يبحث عن التناقضات، كيف يقدم أطروحة مضادة.
تقييمات الأعمال (RICS / IVS)
DCF، المضاعفات، النهج المبني على الأصول. الشهرة، العلامة التجارية، الملكية الفكرية. الاستحواذات، التقسيمات، نزاعات الشركاء، إجراءات الميراث. مقيّم معتمد في سجل الجبل الأسود.
تقييمات العقارات (akvila.me)
شقق، منازل، مساحات تجارية، قطع أراضي، فنادق، مصانع. بنك، محكمة، ميراث، بيع. وفقاً لمعايير IVS/RICS. القيمة السوقية والرهن العقاري والمؤمنة.
تسعير التحويل (OECD) - تركيز خاص للبيت
تسعير التحويل هو النقطة التي تخسر فيها الشركات متعددة الجنسيات معظم الوقت والمال - ليس لأنها لا تعرف المنهجية، ولكن لأن السلطات الضريبية تطلب وثائق لا يمكن ارتجالها عشية المراجعة. تنتج Schule ملفات تسعير التحويل وفقاً لمعايير OECD Transfer Pricing Guidelines 2022 و BEPS Action 13 - الملف الرئيسي (Master File)، الملف المحلي (Local File)، تقرير دولي (CbCR) عند الاقتضاء. نعد دراسات المرجعية باستخدام Berry ratio و TNMM (طريقة صافي الهامش المعاملي) و CUP (السعر المقارن غير الخاضع للسيطرة) و profit split أو resale price method - حسب طبيعة المعاملة. تحليل القابلية للمقارنة على قواعد البيانات العامة والمرخصة (Amadeus، RoyaltyStat، Bloomberg، Orbis، ktMINE). العملاء: الفروع المحلية للشركات متعددة الجنسيات في الجبل الأسود، الهياكل القابضة مع المعاملات داخل المجموعة، شركات IT مع تراخيص النقل، المصنعون مع نماذج cost-plus، المؤسسات المالية مع قروض داخل المجموعة وguarantee fees. متخصصون: TP Master File، Local File، CbCR (مجموعات فوق 750 مليون يورو)، APAs، إجراءات MAP، تحليل DEMPE لترخيص IP، benchmark التمويل داخل المجموعة، تقييم مخاطر TP. مبدأ السعر المحايد يُدافَع عنه بالأرقام، لا بالرأي.
TP Master File (وثائق على مستوى المجموعة)
الملف الرئيسي هو الوثيقة على مستوى المجموعة متعددة الجنسيات بأكملها - وصف الهيكل التنظيمي، الأصول غير الملموسة، الأنشطة المالية داخل المجموعة. وفق BEPS Action 13 بـ5 أقسام إلزامية. نكتب بالإنجليزية، نترجم عند الحاجة. عادة 40-90 صفحة. التنسيق مع مديري الضرائب للمجموعة في DACH وGCC والصين. المدة 4-6 أسابيع.
TP Local File (لكل ولاية قضائية)
الملف المحلي هو وثيقة على مستوى الكيان المحلي - وصف المعاملات المحلية داخل المجموعة، تحليل القابلية للمقارنة، اختيار طريقة TP، benchmarking. ننتجها لكيان الجبل الأسود، وأيضاً للكيانات الشقيقة (صربيا، البوسنة، كرواتيا، الاتحاد الأوروبي، GCC). Standalone Local File 2-3 أسابيع. وفق إرشادات OECD ولائحة الجبل الأسود لتسعير التحويل.
تقرير دولي (CbCR)
CbCR إلزامي للمجموعات التي يزيد إيرادها الموحد عن 750 مليون يورو - تقرير سنوي عن التوزيع العالمي للإيرادات والضرائب والأنشطة التجارية حسب الولاية القضائية. وفق BEPS Action 13 ومخطط OECD CbCR XML. نعد ملف CbCR بجميع الأعمدة الإلزامية الـ12. التقديم عبر بوابات السلطات الضريبية.
دراسات Benchmarking (بحث المقارنات + تحليل إحصائي)
Benchmarking هو جوهر TP التقني - العثور على معاملات أو شركات مستقلة قابلة للمقارنة تبرر سعر العميل المحايد. نستخدم Amadeus و RoyaltyStat و Bloomberg و Orbis و ktMINE. المعالجة الإحصائية: النطاق الربعي (IQR)، الوسيط، تحليل Berry ratio. عادة 2 أسابيع. كل شيء موثق بلقطات شاشة من قاعدة البيانات للدفاع القضائي.
TP Policy (سياسة تسعير التحويل) - وثيقة داخلية للمجموعة
TP Policy هي الوثيقة الداخلية التي تحدد كيف تسعر المجموعة المعاملات داخل المجموعة - قواعد حسب الفئة، إجراء للمعاملة الجديدة، الحوكمة. صناديق PE والمستثمرون الاستراتيجيون يطلبونها في DD. نكتب TP Policy 25-50 صفحة. 4-6 أسابيع.
دفاع تدقيق TP
عندما تفتح إدارة الضرائب الجبل الأسود أو الصربية أو الاتحاد الأوروبي أو سلطات ضريبية أخرى تدقيق TP، نحن نقطة الاتصال الأولى - خبرة استشارية لمحامي الدفاع، التحضير التقني للردود، الحضور في اجتماعات التفتيش، التصعيد إلى المحكمة الإدارية. تسعة عمليات تدقيق TP تم الدفاع عنها بنجاح، توفير ضريبي متوسط 300 ألف-1.5 مليون يورو لكل حالة.
اتفاقية التسعير المسبق (APA)
APA هي اتفاقية ملزمة بين دافع الضرائب والسلطة الضريبية بشأن منهجية TP للمعاملات المستقبلية (3-5 سنوات إلى الأمام). نعد APA من جانب واحد، ثنائي (عبر MAP)، متعدد الأطراف. عادة 18-36 شهراً من الفتح إلى التوقيع. يلغي مخاطر TP لمدة 3-5 سنوات.
تقييم مخاطر TP
تقييم مخاطر TP للشركات التي لا تمتلك بعد وثائق ولكنها تعرف أن لديها معاملات داخل المجموعة. عادة 2-3 أسابيع. الإخراج: مصفوفة المخاطر مع علامات أحمر/كهرماني/أخضر حسب الفئة، اقتراح خطة العمل، ميزانية تقريبية للوثائق الكاملة.
التمويل داخل المجموعة (أسعار الفائدة، الضمانات، cash pooling)
مجال محدد من TP - القروض داخل المجموعة، التمويل الوسطي، رسوم الضمان لضمانات المجموعة، cash pooling (notional vs physical)، قروض back-to-back. Benchmarking أسعار الفائدة عبر Bloomberg و S&P. نوثق تصنيف ائتمان المدين وفق منهجية Moody's.
ترخيص IP وأسعار الإتاوة (تحليل DEMPE)
أكثر قطاعات TP تعقيداً - ترخيص IP بين كيانات المجموعة. نعد تحليل DEMPE (Development، Enhancement، Maintenance، Protection، Exploitation). Benchmarking أسعار الإتاوة عبر قواعد بيانات RoyaltyStat و ktMINE (أكثر من 5,000 ترخيص قابل للمقارنة لكل قطاع). وفق OECD TPG Chapter VI و BEPS Action 8-10.
العناية الواجبة
DD تجاري ومالي وضريبي. مراجعة قبل الاستحواذ للشركة المستهدفة. جودة الأرباح، تطبيع EBITDA، رأس المال العامل، التعرضات الضريبية، العملاء والموردين الرئيسيين، العقود.
التحليل الجنائي
غسيل الأموال، الاحتيال، التحويلات بين الأطراف ذات الصلة، الحسابات الوهمية. تحليل مئات الآلاف من المعاملات بفرضيات وأدلة مضادة. SQL/Python لمجموعات البيانات الكبيرة.
تقييم الأضرار
الضرر الفعلي + الربح الضائع. المرور، التعاقدية، المسؤولية المهنية، إصابات العمل. منهجية وفقاً لقانون الالتزامات مع السوابق القضائية للمحكمة العليا.
الاستشارات في الأزمات
شركة في مشكلة - مدفوعات متأخرة، حسابات مجمدة، دائنون يهددون. خطة إعادة الهيكلة، مفاوضات الدائنين، ما قبل الإفلاس أو الإفلاس.
خبرة جنائية لحوادث الأمن السيبراني
الطب الشرعي الرقمي للهجمات وتسرب البيانات - chain of custody للأدلة، تحليل السجلات، إعادة بناء الهجوم. وفقاً لمعايير NIST SP 800-86 و ISO/IEC 27037 للأدلة الرقمية.
تقييم الأصول غير الملموسة (العلامة التجارية، الشهرة، الملكية الفكرية)
تقييم العلامات التجارية، براءات الاختراع، حقوق التأليف، قاعدة العملاء، الدراية. وفقاً لـRICS و IFRS 3 / IAS 38. عادة لتخصيص سعر الشراء بعد الاستحواذ.
الإفلاس وما قبل الإفلاس - التحليل المالي
تحليل الملاءة والسيولة لأمين الإفلاس والمحكمة. إعادة بناء التدفق النقدي في الفترة الحرجة (12-24 شهراً قبل الإفلاس).
خبرة التحكيم (ICC، VIAC، قواعد فيينا)
تقارير خبراء للتحكيم الدولي أمام ICC باريس، VIAC فيينا، LCIA لندن، HKIAC هونغ كونغ. تقارير Quantum، حسابات الأضرار. وفقاً لقواعد IBA و CIArb.
تعويض الأضرار من المسؤولية المفترضة
المسؤولية المهنية (طبية، محامي، تصميم، خطأ محاسبي)، مسؤولية المنتج. خبرة العلاقة السببية، تحديد الضرر المباشر + الربح الضائع. عادة قضايا 50K-2M EUR.
كيف نعمل
- محادثة - 30 دقيقة. القضية، مرحلة الإجراءات، الموعد النهائي. مجاناً.
- تقدير النطاق - خلال 24 ساعة: نطاق العمل، الجدول الزمني، نطاق السعر.
- العمل - استنتاج مكتوب وفقاً لـIVS/OECD/IFRS. مشاورات مع المحامي. مسودة في منتصف العملية للتصحيح.
- التسليم والدفاع - التقرير النهائي. إحاطة للمحامي. دفاع شفهي عند الحاجة.
السعر
يُحدَّد السعر بعد المحادثة وتقدير نطاق العمل. بدون احتساب بالساعة. المراجعات من 800 يورو، الخبرات من 3,500 يورو، الفحص النافي للجهالة المعقد والتحليل الجنائي من 15,000 يورو.
لماذا Schule
تسع سنوات من الممارسة القضائية
محاكم في بودغوريتسا ونيكشيتش وتسيتيني وبار وبيراني وهيرتسيغ نوفي. خبرة في الإجراءات التجارية والجنائية - كل استنتاج يُدافَع عنه أمام القاضي. لسنا مستشارين أكاديميين.
مراجعة في 24-48 ساعة
السرعة عند الحاجة - نقد مكتوب لتقرير الطرف الآخر يمكن للمحامي تقديمه فوراً. إذا لم تجد مراجعتنا حجة - استرداد. ضمان في العقد القياسي.
تحت سقف واحد
مقيِّم، محاسب، خبير جنائي، مدرب - كل ذلك من نفس المنزل. عقد واحد، صوت واحد، منسق واحد. لا توجيه فرق خارجية.
تسع لغات تشغيلياً
يجب أن تكون الوثيقة القانونية المقدمة للمحكمة دقيقة بلغة المحكمة. لدينا قدرة على مستوى اللغة الأم في 9 لغات - الصربية اللاتينية/السيريلية، الإنجليزية، الروسية، الصينية، العربية، التركية، الألمانية، العبرية.
معايير OECD/IVS/RICS
تُكتب جميع الخبرات وفقاً للمعايير الدولية المعترف بها في التحكيم ومحاكم الاتحاد الأوروبي والشركاء الصينيين ونزاعات دول الخليج.
AI كمضاعف صامت
تحليل جنائي لمئات الآلاف من المعاملات في دقيقة. اكتشاف الأنماط الذي لا يتسع يدوياً في 100 ساعة. التكنولوجيا ميزتنا، وليست تسويقاً.
تغطية منطقة الأدرياتيك
شبكة متعاونين في الجبل الأسود وصربيا والبوسنة وكرواتيا وسلوفينيا وألبانيا. يمكننا إدارة قضية عبر الحدود دون منسق خارجي.
أسئلة حول الخبرة
- لديّ تقرير الطرف المعارض - هل يمكنكم دحضه؟
- خلال 24-48 ساعة مراجعة ونقد مكتوب. إذا لم تجد مراجعتنا حجة تطعن جدياً في استنتاجهم - نسترد الأموال. الضمان في العقد القياسي.
- كم تكلف خبرة المحكمة في الجبل الأسود؟
- المراجعات من 800 يورو. الخبرة القياسية 3,500-12,000 يورو حسب التعقيد. الفحص النافي للجهالة المعقد والتحليل الجنائي من 15,000 يورو. المبلغ الدقيق مع الضمان الثابت - قبل البدء.
- كم تستغرق؟
- المراجعة 24-48 ساعة. الخبرة 2-6 أسابيع حسب التعقيد. الفحص النافي للجهالة 4-8 أسابيع. تحت ضغط الوقت نعمل بالتوازي مع خبراء آخرين.
- ما الذي يميز تقريركم؟
- تحضير مكتوب للمحامي حول كيفية تقديم التقرير في المحكمة. مشاورات أثناء العمل دون رسوم إضافية. مسودة في منتصف العملية للتصحيح. المعايير (IVS/OECD/IFRS) مذكورة صراحة.
- هل تعملون خارج الجبل الأسود؟
- نعم. صربيا والبوسنة وكرواتيا وسلوفينيا وألبانيا عبر شبكة الأدرياتيك. الاتحاد الأوروبي عبر الشركاء (Bartholdi Labs، بروكسل). الصين عبر شبكة MENHU ومحامي BOLV. دول الخليج عبر معالجة المواد بالعربية.
- ما الفرق بين خبير المحكمة والمستشار؟
- خبير المحكمة معيَّن بمرسوم وزاري، تحت قيود قانونية للاستقلالية والمسؤولية، يدافع عن الاستنتاج تحت المسؤولية الجنائية. المستشار يعمل للطرف، دون وزن قضائي.
- ما هو تسعير التحويل ومتى أحتاجه؟
- تسعير التحويل هو المبلغ الذي تتقاضاه الأطراف ذات الصلة (الشركة الأم-التابعة، الشركات الشقيقة) من بعضها البعض. مطلوب إذا كانت لديك معاملات تزيد عن 75,000 يورو مع طرف ذي صلة.
- كيف يساعد AI في التحقيق المالي؟
- اكتشاف الأنماط عبر مئات الآلاف من المعاملات في دقيقة - موردون وهميون، تدفقات دائرية، شذوذ في توقيت الدفع. يدوياً 100+ ساعة. AI لا يستخلص استنتاجات - يولد فرضيات يتحقق منها الخبير.
- هل يمكنني استخدام استنتاجكم في التحكيم (ICC، VIAC، LCIA)؟
- نعم. كُتبت استنتاجاتنا وفقاً لمعايير IVS و OECD المعترف بها في ICC باريس، VIAC فيينا، LCIA لندن، HKIAC هونغ كونغ. النسخة الإنجليزية تأتي مع النسخة الصربية - تتطابق تماماً.
- متى يجب أن تمتلك وثائق تسعير التحويل في الجبل الأسود؟
- جميع الشركات التي لديها معاملات داخل المجموعة فوق الحد الذي تحدده تشريعات الجبل الأسود (قانون ضريبة دخل الشركات ولائحة تسعير التحويل) - عادة فوق 75,000 يورو سنوياً مع طرف ذي صلة. بالإضافة إلى ذلك، عندما تكون الشركة الأم النهائية للمجموعة من دولة لديها التزام CbCR (الإيرادات الموحدة ≥ 750 مليون يورو وفقاً لمعيار OECD BEPS Action 13)، يكون تقرير CbCR إلزامياً أيضاً. في عملية تدقيق، يمكن لإدارة الضرائب الجبل الأسود أن تطلب الوثائق خلال 30 يوماً.
- ما هي التزامات BEPS Action 13 لشركة مقرها الجبل الأسود؟
- ثلاث ركائز للوثائق: Master File (على مستوى المجموعة)، Local File (الولاية القضائية المحلية)، تقرير دولي (إذا كانت الشركة الأم للمجموعة لديها إيرادات موحدة ≥ 750 مليون يورو). تبنت الجبل الأسود BEPS Action 13 من خلال لائحة محلية. Standalone Local File إلزامي حتى للمجموعات تحت عتبة CbCR.
- هل يمكنكم تمثيلنا في تدقيق TP؟
- نعم، بصفة استشارية (مستشار ضريبي للمناقشات مع إدارة الضرائب الجبل الأسود، إعداد الردود، الحضور في اجتماعات التفتيش) بالإضافة إلى الدفاع التقني عن النتائج (منهجية benchmark، تحليل القابلية للمقارنة، اختيار طريقة TP). التمثيل القانوني أمام المحكمة الإدارية يتم من خلال شركة محاماة شريكة. تسع عمليات تدقيق TP تم الدفاع عنها بنجاح، توفير ضريبي متوسط 300 ألف-1.5 مليون يورو لكل حالة.
- كيف تعالجون cash pooling والتمويل داخل المجموعة؟
- نعد أسعار الفائدة المرجعية على أساس قواعد البيانات العامة والمرخصة (Bloomberg لـ sovereign rates، S&P/Moody's لـ corporate spreads). نوثق مسارات notional vs physical pooling، نحسب guarantee fees، نحدد تصنيف ائتمان المدين وفق منهجية Moody's. ذو صلة خاصة للمجموعات ذات وظائف الخزانة المركزية (هياكل DACH، EU، GCC).
- كم من الوقت يستغرق إعداد Master File + Local File لشركة متوسطة الحجم؟
- مع البيانات المتاحة ومقابلات الموظفين الرئيسيين، Master + Local File المدمجين: 4-6 أسابيع. Standalone Local File: 2-3 أسابيع. دراسة Benchmarking بشكل إضافي 2 أسابيع. تحت ضغط الوقت: 50٪ من الجدول الزمني القياسي مع rush premium 30-40٪. ملف CbCR: 2-4 أسابيع. عملية APA أطول بكثير: 18-36 شهراً.
لديك موعد نهائي قضائي؟
أرسل القضية ومرحلة الإجراءات. نعود خلال 24 ساعة.
خدمات أخرى:
Schule d.o.o. · Kralja Nikole 12, 81000 Podgorica, Crna Gora · office@schule.co.me · +382 67 338 777