ضريبة أرباح الشركات · المادة 28
ضريبة أرباح الشركات في الجبل الأسود: 9% و12% و15%
تُفرض ضريبة أرباح الشركات في الجبل الأسود بنسب تصاعدية: 9% على الربح الخاضع للضريبة حتى 100 ألف يورو، و12% على الجزء الواقع بين 100 ألف و1.5 مليون يورو، و15% على الجزء الذي يتجاوز 1.5 مليون يورو (قانون ضريبة أرباح الشركات، المادة 28). يُقدَّم الإقرار الضريبي إلكترونياً خلال ثلاثة أشهر من انتهاء الفترة الضريبية، أي حتى 31 مارس للسنة الميلادية، وتُدفع الضريبة في المهلة نفسها (المادة 40). التعديلات المنشورة في الجريدة الرسمية 104/2026، التي تُطبَّق اعتباراً من 1 يناير 2027، لا تغيّر هاتين المادتين.
نرد في يوم العمل التالي. نذكر الأتعاب كتابةً في ردّنا على استفساركم. نؤكد النطاق والمدة كتابيًا قبل بدء العمل.
نهر موراتشا · ريكا تسرنويفيتشا · كوتور
01الشرائح
الشرائح
تُطبَّق كل نسبة على الجزء الخاص بها من الربح فقط (المادة 28 الفقرة 2).
حتى 100 ألف يورو
9% من الربح الخاضع للضريبة.
من 100 ألف إلى 1.5 مليون يورو
9 آلاف يورو زائد 12% من المبلغ الذي يتجاوز 100 ألف يورو.
أكثر من 1.5 مليون يورو
177 ألف يورو زائد 15% من المبلغ الذي يتجاوز 1.5 مليون يورو.
02الإقرار والدفع
الإقرار والدفع
الإقرار الضريبي
يُقدَّم إلكترونياً خلال ثلاثة أشهر من انتهاء الفترة التي تُحسب عنها الضريبة (المادة 40 الفقرتان 3 و6).
الدفع
تُدفع الضريبة المبيّنة في الإقرار في المهلة نفسها (المادة 40 الفقرة 3).
أسعار التحويل
إذا كانت للشركة معاملات مع أطراف ذات صلة فعليها أيضاً إعداد وثائق أسعار التحويل: يقدّمها كبار المكلفين مع الإقرار، ويحتفظ بها الآخرون ويقدّمونها عند الطلب خلال 45 يوماً (المادة 38c).
03أسئلة
أسئلة
ما نسبة ضريبة أرباح الشركات في الجبل الأسود؟
تصاعدية: 9% و12% و15% بحسب حجم الربح الخاضع للضريبة (المادة 28).
هل تُطبَّق نسبة 15% على كامل الربح؟
لا. تُطبَّق 9% على أول 100 ألف يورو، و12% على الجزء حتى 1.5 مليون يورو فقط، و15% على ما يتجاوز ذلك فقط (المادة 28 الفقرة 2).
متى يُقدَّم إقرار ضريبة أرباح الشركات؟
خلال ثلاثة أشهر من انتهاء الفترة الضريبية: عن السنة الميلادية 2026 حتى 31 مارس 2027. يُقدَّم الإقرار إلكترونياً وتُدفع الضريبة في المهلة نفسها (المادة 40).
ما الذي يتغير اعتباراً من 2027؟
تُطبَّق التعديلات المنشورة في الجريدة الرسمية للجبل الأسود 104/2026 اعتباراً من 1 يناير 2027. وهي تضيف فصلاً بقواعد لمكافحة تحويل الأرباح لن يُطبَّق إلا من يوم انضمام الجبل الأسود إلى الاتحاد الأوروبي (المادة 45a)، ولا تغيّر النسب (المادة 28) ولا موعد الإقرار (المادة 40).
أين يمكن حساب الضريبة؟
يوجد على موقع businesslanding.me حاسبة لضريبة أرباح الشركات باللغة الإنجليزية. الحاسبة (businesslanding.me)
04المصادر
المصادر
تستند المعلومات في هذه الصفحة إلى المصادر الأولية التالية؛ الأرقام بين قوسين هي أرقام المواد. رُوجعت المصادر في (sluzbenilist.me).
05الخطوة التالية